С заседания административного совета

Федеральный закон от 8 мая 2010г. №83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» обозначил новую ступень в развитии системы общественного сектора и потребовал от государственной власти всех уровней повышения доступности и качества государственных и муниципальных услуг; внедрения новых форм оказания и финансового обеспечения государственных и муниципальных услуг в рамках совершенствования правового положения государственных и муниципальных учреждений; создания условий для оптимизации бюджетной сети; внедрения в деятельность государственных (муниципальных) учреждений элементов конкурентных отношений.
Тамбовский район в соответствии с рекомендациями Правительства РФ и в целях решения поставленных задач в 2010 году утвердил 16.03.2011 года Программу повышения эффективности бюджетных расходов Тамбовского района на период до 2012 года. Основной целью программы является создание условий для повышения эффективности бюджетных расходов.
Основными направлениями программы являются: обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета; внедрение программно- целевых инструментов повышения эффективности бюджетных расходов с последующим переходом к программной структуре расходов районного бюджета; повышение качества и эффективности предоставления муниципальных услуг (выполнения работ); повышение эффективности распределения бюджетных расходов; оптимизация функций муниципального управления и повышения эффективности их обеспечения; развития системы муниципального финансового контроля; совершенствование системы межбюджетных отношений и качества управления муниципальными финансами.
В 2012 году указанная программа прекращает своё действие, и сегодня мы подведём итоги её эффективности в Тамбовском районе.
В рамках реализации направления «Обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости районного бюджета» большую роль играет налоговый потенциал территории.
По консолидированному бюджету Тамбовского района объем налоговых и неналоговых доходов на протяжении ряда лет (т.е с 2010г. до оценки ожидаемого исполнения 2012 г.) в среднем увеличивается на 13,1 % или в абсолютной сумме 17 млн.412 тыс.руб.
С 2010 года Тамбовский район практиковал замену дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов на дополнительный норматив отчислений от НДФЛ, так в 2010 году по районному бюджету был установлен дополнительный норматив в размере 6,5469 %, в результате бюджет получил дополнительно 206,6 тыс.руб.(Факт -9 991,6 тыс.руб., планируемая сумма дотации, подлежащая замене 9 785 тыс.руб.).
В 2011 году дополнительный норматив отчислений от НДФЛ был установлен в размере 3,7040 %, но в связи с тем, что сельхозтоваропроизводители в 2011 году в силу ряда объективных причин не смогли рассчитаться с работниками по дополнительной оплате труда, районный бюджет недополучил 15,8 тыс.руб.(Факт -6 699,2 тыс.руб., планируемая сумма дотации, подлежащая замене 6 715 тыс.руб.). Дополнительный норматив отчислений по налогу на доходы физических лиц в 2011 году снижен на 2,8429 процента в сравнении с 2010 годом ( 2010- 6,5469%; 2011- 3,7040%), но в то же время поступление данного вида налога в сравнении с прошлым годом увеличилось на 8 001,3 тыс.руб.
В 2012 году дополнительный норматив отчислений от НДФЛ установлен в размере 26,0178% и сумма дотации в размере 100% подлежит замене дополнительным нормативом, то есть 46 961,3 тыс.руб. По ожидаемой оценке исполнения 2012 года районный бюджет получит от замены дотации нормативом от НДФЛ на 2 082 тыс.руб свыше расчётного объема дотации.
Этот механизм достаточно привлекателен с точки зрения получения дополнительных доходов в местные бюджеты, поскольку превышение поступающих доходов над расчётным объёмом дотации изъятию в областной бюджет не подлежит. В то же время основное поступление по налогу на доходы физических лиц приходится на 1 и 4 кварталы, расходы же по выплате заработной платы, связанные с предоставлением отпусков работникам муниципальных учреждений в основном приходятся на 2 и 3 квартал. Таким образом, возникают трудности с равномерным финансированием расходных обязательств в течение года, приходится приостанавливать финансирование других расходов, связанных с ремонтными работами, которые желательно проводить летом. Кроме того, в связи с тем, что район в основном сельскохозяйственный, дополнительные доходы от налога на доходы с физических лиц незначительны.
Доходная часть районного бюджета по налоговым и неналоговым доходам с 2010 по 2013 год увеличивается. Значительное увеличение происходит за счет налоговых доходов. Так в 2011 году в сравнении с 2010 годом налоговые доходы увеличились на 108,4 %, в 2012 году в сравнении с 2011 годом увеличились на 132,8 % и прогноз на 2013 год в сравнении с 2012 годом на 111,3 %. По неналоговым доходам за период с 2010 по 2013 год происходит снижение. Значительное снижение наблюдается в 2013 году в сравнении с 2012 годом на 7 640,0 т.р. за счет того, что в 2012 году получены доходы от продажи имущества и земельных участков и доходов от компенсации затрат бюджетов муниципальных районов (дебиторская задолженность прошлых лет).
Следующим из инструментов обеспечения сбалансированности местных бюджетов являются источники внутреннего финансирования дефицита местного бюджета.
Причиной возникновения муниципального долга является превышение расходных обязательств над доходными возможностями районного бюджета. Таким образом, чтобы обеспечить исполнение расходных обязательств в полном объёме, Тамбовский район вынужден привлекать кредиты.
В состав муниципального долга Тамбовского района входят долговые обязательства в следующих формах: кредитные договоры, заключенные от имени муниципального образования с кредитными организациями; бюджетные кредиты, привлеченные в районный бюджет из других бюджетов бюджетной системы РФ; иные долговые обязательства, ранее отнесенные в соответствии с законодательством Российской Федерации на муниципальный долг Тамбовского района.
Тамбовский район долгое время не привлекал заёмные средства. Но в связи со сложным финансовым положением в районном бюджете в 2011 года было привлечено кредитов на сумму 17 725,0 тыс.руб., в том числе:
В 2012 году коммерческий кредит в сумме 7 300,0 тыс.руб. в полном объёме погашен и привлечён новый коммерческий кредит в размере 10 000 тыс.руб.
Привлечённые кредиты в полном объёме были направлены на оплату социально- значимых расходов.
В рамках решения задачи по Оптимизации расходов на аппарат управления в 2011 году сокращены 2 ставки заместителей главы района и ряд муниципальных должностей понижены в статусе, эффект от проведённых мероприятий в 2012 году составил 394,8 тыс.руб. с последующим ежегодным эффектом в сумме 642,8 тыс.руб. В целях установления единых требований при формировании структуры и определения штатной численности администрации Тамбовского района, повышение эффективности муниципального управления принято Постановление администрации района от 03.08.2012 №856 «О мерах по оптимизации структуры Администрации района». Согласно, Постановлению утверждена новая структура администрации района. В результате ряд муниципальных должностей понижены в статусе, экономия 2012 года составила 48,2 тыс.руб., с последующим ежегодным эффектом 192,6 тыс.руб.
В рамках решения задачи по Формированию программного бюджета необходимо отметить, что район не готов исполнять расходы в программной структуре по следующим основаниям. Во–первых качество утверждаемых долгосрочных целевых программ желает быть лучше; Исполнители программ не всегда используют в проведении мероприятий финансовые средства, предусмотренные решением о районном бюджете; исполнители программ не координируют работу по использованию ассигнований, предусмотренных решениями о бюджете от уровня районного бюджета до уровня бюджетов поселений. Например: развитие субъектов малого предпринимательства. Средства районного бюджета используются в полном объёме, а средства поселений предусмотренные в бюджетах, не используются ни в каком размере по причине того, что поселения не знают, что с ними делать. Необходимо структурным подразделениям, отвечающим за определённые направления координировать работу и оказывать методическую помощь в разработке долгосрочных целевых программ, а также эффективном их исполнении до уровня поселений;
Анализируя реализацию долгосрочных целевых программ, предусмотренных в районном бюджете, получены следующие показатели:
В 2010 году финансирование произведено по 18 целевым программам на сумму 3 654,1 тыс.руб., в 2011 году 18 целевых программ на сумму 7 960,7 тыс.руб., по ожидаемому исполнению 2012 года средства будут использованы по 12 целевым программам на сумму 3 141,9 тыс.руб. и по оценке 2013 года предусмотрено к финансированию 9 целевых программ на сумму 4 211 тыс.руб. Таким образом, доля расходов на реализацию долгосрочных целевых программ в расходах бюджета составляет около 1 %. Но за счет средств вышестоящих бюджетов в рамках софинансирования долгосрочных целевых программ было привлечено средств в 2010 году 125 342,5 тыс.руб., 2011 году 169 814,2 тыс.руб., 2012 году 110 061,2 тыс.руб.
В рамках реализации задачи по формированию муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг постановлениями администрации района на 2012 год утверждены базовые перечни муниципальных услуг (работ), оказываемых муниципальными учреждениями. Согласно данному перечню муниципальными учреждениями оказывается 32 вида услуг и работ. Сформированы и утверждены по всем муниципальным учреждениям муниципальные задания на 2012 год с предоставлением ежеквартальной отчетности об исполнении количественных показателей задания.
Согласно, проведенному мониторингу расходов на содержание учреждений, наибольший удельный вес в общей структуре расходов 2012 года занимают субсидии на выполнение муниципального задания: от 85,5 % в сфере здравоохранения до 100 % в средствах массовой информации.
Кроме того, представительными органами власти поселений приняты решения о передаче полномочий по организации библиотечного обслуживания населения, комплектования и обеспечении сохранности библиотечных фондов библиотек поселения; по созданию условий для организации досуга и обеспечению жителей поселения услугами организаций культуры; по обеспечению условий для развития на территории поселения физической культуры и массового спорта, организации проведения официальных физкультурно — оздоровительных и спортивных мероприятий поселения на уровень муниципального района.
Таким образом, сельские Дома культуры ликвидированы, и с 1 января 2012 года являются филиалами МАУ «Тамбовский районный Дом культуры». В связи с тем, что в штатные расписания сельских Домах культуры включены помимо работников культуры ставки библиотекарей и методистов по спорту, принято решение о передаче ставок библиотекарей в МБУ Тамбовская «Межпоселенческая центральная библиотека» и методистов по спорту во вновь созданное с 1 января 2012 года бюджетное учреждение нового типа по спорту. В результате сохранилась ведомственная подчиненность и повысилось качество предоставляемых услуг, так как директора сельских домов культуры вместо творческой работы вынуждены были заниматься заключением гражданско — правовых договоров, отраслевой системой оплаты труда, ведением кадровой работы и прочими управленческими делами.
В целях повышения эффективности бюджетных расходов Тамбовского района отключено от отопления недостроенное здание Муравьёвской больницы (ежегодный экономический эффект составляет 900 тыс.руб.). В течение нескольких лет Администрация района выставляло здание Муравьёвской больницы на торги, предлагала передать данное здание в областную собственность. Но указанное здание оказалось невостребованное, в результате было принято решение отключить здание Муравьёвской больницы от отопления, тем самым сократить неэффективные расходы. В рамках заключения договоров на потребление теплоэнергии в 2012 году учреждениями культуры и образования снижены объёмы потребления Гкал на 1 378,6 на сумму 2 488,1 тыс.руб. в связи с тем, что объёмы потребляемой теплоэнергии были необоснованно завышены.
Во всех отраслях бюджетной сферы намечены и проводятся ряд мероприятий по оптимизации бюджетных расходов.
В 2013 году будет разработана новая программа повышения эффективности бюджетных расходов на период до 2018 года, в которой будут поставлены новые задачи и цели.
Повышение эффективности бюджетных расходов на оказание услуг обществу является одной из приоритетных задач современной политики бюджетного планирования и реформирования на всех уровнях системы общественных финансов. Государство несет ответственность за принятые на себя расходные обязательства и должно приводить доказательства того, что израсходованные бюджетные средства принесли определенный результат или истрачены с каким-то эффектом. Причем, полученные эффекты должны быть достаточно достоверны и подтверждаться определенными цифровыми значениями по направлениям, статьям, программам, проектам бюджетного финансирования общественных нужд. Таким образом, основной проблемой, реализуемой на данный момент бюджетной реформы, является повышение эффективности бюджетных расходов на всех уровнях бюджетной системы, так как это более важный фактор роста эффективности в современных условиях по сравнению с его доходной частью.